2023 年是共建“一带一路”倡议提出十周年，也是“一带一路”税收征管合作机制（以下简称合作机制）成立四周年。在合作机制框架下，我国税务部门已经与包括“一带一路”沿线国家在内的 116 个国家（地区）签署了税收协定（安排），公开发布 104 份国别（地区）投资税收指南，建立起覆盖共建“一带一路”国家及主要投资目的地的国别税收信息研究机制，在消除双重征税、降低跨境投资者税收负担、提高税收确定性等方面发挥积极作用。
作为改革开放的桥头堡和“海上丝绸之路”的重要节点，广东围绕“一带一路”建设需要，持续完善“走出去”税收工作机制，不断优化服务“一带一路”建设的各项税收举措，为广东开放的外贸环境贡献税务力量。
广东是与葡语国家商品贸易额最大的省份，为了加强与葡语国家及地区的税收合作，2022 年 4 月，国家税务总局批复在横琴深度合作区成立全国首个面向葡语国家及地区的税收合作办公室（简称“葡语办”）。不久前，由葡语办编撰的葡语国家投资税收锦囊正式发布，主要内容包括葡萄牙、莫桑比克和佛得角的国家概况、投资环境、税收政策和税收征管制度、税收协定及相互协商程序等方面，为中葡经贸合作提供税收助力。
作为国内最早一批赴葡语国家投资的企业之一，珠海格力电器股份有限公司已经在巴西深耕 21 年。公司财务负责人廖建雄介绍，自2018 年以来，格力电器在巴西的销售增长超过 75%，收入增长超过180%，市场占有率位居当地第二。税务部门提供的专业、贴心的税收辅导服务，帮助企业规避税收风险，让“走出去”更有底气。
随着外向型经济的发展，企业需要的不仅仅是能够“走出去”，更要能“走得好”“走得稳”，境外涉税争议成为企业“走出去”经常面临的难题之一。以南方航空为例，此前，南航菲律宾马尼拉营业部在当地的银行账户就曾一度被菲律宾税务部门冻结，当地税务部门要求其就在当地取得的收入缴纳利润汇回税和执行以往年度税务罚单，并提醒如未执行将采取进一步的强制措施。
为此，南航向其总部所在地广州税务部门寻求帮助。“省、市、区税务部门与我们多次交流研讨，税务总局快速启动了税收协定相互协商程序，目前菲律宾税务部门已经停止采取进一步措施。”南航财务部总经理毛娟说。
为了避免类似的税收争议再度发生，广东税务部门通过梳理分析南航近年在海外国家（地区）发生过的境外税收争议情况，编制推出《南方航空境外涉税风险防控手册——菲律宾篇》《“走出去”国际运输企业税收服务指南》两本涉税指南，协助国际运输企业规避境外涉税风险。
南航营销管理委员会销售部书记张玉斌表示，菲律宾只是南航全球布局的其中一个落点。截至今年 4 月，南航共设立 60 个海外营业部，“我们在境外设立的营业部多、全球分布广泛，涉及不同国家（地区）的税收环境，复杂多样，有这样‘量身定制’册子，将有助于我们防范境外涉税风险，‘飞’出去更无忧。”
为了协助企业尽可能减少和避免境外涉税风险，广州市税务局还依托税收大数据平台，开展“走出去”企业纳税申报遵从风险和跨境利润水平分析，为企业精准“画像”，“前置性”量身定制风险应对计划，帮助企业进入良性循环发展的快车道。积极落实跨境涉税争议解决“云端无阻式通道”等措施，畅通企业国际税收风险及争议的解决途径，助力“走出去”企业“扎下根”“站得稳”“长得壮”。
此外，为了让“走出去”企业更好地享受税收红利，广东省税务局积极参与深化国际税收交流合作，优化“走出去”税收服务流程，落实税收协定待遇，在全国率先实现跨境人民币全程电子缴税，极大降低境外投资者跨境纳税成本，为“走出去”“引进来”企业提供了强有力的税收支持。
国家税务总局广东省税务局国际税收管理处处长刘丽介绍，“走出去”企业在境外要享受税收协定优惠待遇，需要向对方国家提供《中国税收居民身份证明》，这份证明影响着企业的税收权益、资金流转。为此，广东税务部门不断优化办理流程，将符合条件的企业申请开具《中国税收居民身份证明》办结时限从 10 个工作日压缩至即时出证。
据统计，十年来，广东省税务部门共向全球 62 个国家开具超过2000 份中国税收居民身份证明，享受协定待遇减免税额近 60 亿元。
